人民财评：中国的宏观税负水平是否该降降了

旅行家

在当前宏观经济数据一片惨淡之下，2011年个税的大幅超收的确算得上是一抹亮色。不过，个税收入、财政收入大大超出GDP增速和人均国民收入增速，却也存在着国家财富分配失衡的巨大隐忧。

个税收入的征收对象是个人，尽管受去年9月1日起实施个税起征点影响，四季度工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税出现负增长，但这并未改变全年税收增长的强劲势头。2011年个税收入同比增长为25.2%，达到3633.07亿元，完成预算的116.4%，超收854亿元。

按照财政部门的解释，个税“超收”是居民收入高增长所致，但问题是个税增长并未与居民收入增长同步，而是远远超过其增长速度，2011年居民人均可支配收入增长14.1%。如果剔除价格因素影响，实际增长8.4%。个税增速几乎为居民收入增速的两倍。

而如果再把口径放大，财政收入同样大大超出GDP增速。2011年，公共财政收入增长24.8%，是去年GDP增速两倍还多，而这也是1994年税制改革以来，财政收入增速连续18年高于GDP增速。数据显示，2006年全国财政收入约4万亿元，到2010年超过8.3万亿元。2006年至2010年，中国GDP年均增长11.2%。同期全国财政收入年均增长21.3%，远高于GDP增速。

政府财税的高增长引发了人们更深层次的担忧：中国财富分配失衡是否越发严重？中国宏观税负水平是否该降一降了？其实，无论是否承认，中国税负总水平高是不争的事实。国内的政府部门、研究机构等都曾公布过关于宏观税负水平的测算，但由于选择的测算口径各不相同，得出的结论也有所不同。

这些年来，政府财政收入的过快增长，在一定程度上挤占了本应属于国民的财富，这不利于扩大国内消费、促进内需，更不利于经济的均衡健康发展。与此同时，财税结构不合理问题也日益凸显，税收制度的设计并未真正实现调节社会财富、缩小贫富差距、促进社会公平的功能。当前，政府税收收入中70%以上都来自增值税、营业税和消费税等间接税，这意味着我国税收的70%以上由消费者埋单，考虑到恩格尔系数较低，因此，我国税收收入的纳税主力军由中低收入者而不是富裕人群承担，其中中产阶层成为最明显感到税负重的一个群体，严重束缚了消费能力的释放。

中国已经到了需要重新评估宏观税负的时候了，因为这涉及到中国能否进一步提高消费率、能否更加合理、高效地配置经济资源，以及能否向内需型社会顺利转型的重大问题。从增幅比、国民收入和GDP增长的横向比较而言，我国的减税空间非常大，实施大规模减税的时机已经成熟：首先是个税起征点需要进一步提高，可将个人所得税起征点大幅提高至4500-5000元左右；其次，需要调整征税方式，可考虑按家庭收入征税，以实现刺激消费、改善收入分配的目的；再次，进一步改革税制结构，要考虑对基本工资收入、财产性收入和转移支付收入以及各种福利收入等综合设计税率，达到促进社会公平的目的。

当前，中国经济下行风险加大，但“稳增长”政策加码的重点又被放在了投资身上，这样，不但政策后遗症风险大，也难以持久。事实上，稳定增长、刺激内需最好的政策就是大规模减税。未来，如何进一步完善财政收支结构？如何通过全面降低宏观税负真正做到“还富于民”？如何真正落实提高“中等收入比重”的承诺？人们拭目以待。